Grundsteuerhebesatz – Bedeutung, Höhe & Reform

Jede Kommune legt den Hebesatz für ihr Gebiet individuell fest und kann diesen jährlich anpassen. Je nach Art der Grundsteuer gibt es unterschiedliche Hebesätze:

• Grundsteuer A für Grundstücke der Land- und Forstwirtschaft.
• Grundsteuer B für alle bebauten und unbebauten Grundstücke, die nicht der Land- oder Forstwirtschaft angehören.
• Grundsteuer C darf von Gemeinden ab 2025 für baureife Grundstücke erhoben werden. Sie kann deutlich höher ausfallen als die Grundsteuer B.

Die Hebesätze für die Grundsteuern A und B müssen verpflichtend festgelegt werden, die Erhebung eines Hebesatzes für die Grundsteuer C liegt hingegen im Ermessen der Kommunen.

Wie hoch ist der Grund­steuerhebe­satz?

Die Höhe der Grundsteuerhebesätze kann von Gemeinde zu Gemeinde variieren und reicht dabei von 0 bis 1.050 %. 2021 lag der Grundsteuerhebesatz in den deutschen Kommunen für die Grundsteuer B durchschnittlich bei 544 %. Bei einem Hebesatz von 450 % wird der Steuermessbetrag mit dem Faktor 4,5 multipliziert und ergibt damit die zu zahlende Grundsteuer.

Stand Februar 2021 sahen die Hebesätze in ausgewählten deutschen Städten folgendermaßen aus:

Welche Aus­wirkungen hat die Grund­steuer­reform auf den Grund­steuerhebe­satz?

Die 2019 in Kraft getretene Grundsteuerreform hat primär Auswirkungen auf die erste Stufe der Grundsteuerberechnung, also auf die Neubewertung von Grundstücken. Das Bundesverfassungsgericht hatte das geltende System zur Grundsteuererfassung 2018 für verfassungswidrig erklärt. Das lag vor allem an veralteten Einheitswerten, die zu gravierenden Wertverzerrungen bei Immobilien geführt hatten.

Mit der Reform soll daher in erster Linie der Einheitswert durch eine wertorientierte Bewertung ersetzt werden. Um zu verhindern, dass es zu einer erheblichen Mehrbelastung für Immobilienbesitzer:innen kommt, können die Gemeinden mit einer Anpassung des Hebesatzes entgegenwirken. Damit soll ein weitgehend ähnliches Grundsteuerniveau wie zuvor erhalten bleiben.

Unser Angebot: Ihre Grund­steuer ganz einfach über LAMA

Bis spätestens Ende Januar 2023 müssen alle Grundstücks- oder Immobilieneigentümer:innen eine Steuererklärung für ihre Immobilien abgeben. Hintergrund ist eine Neubewertung im Zuge der Grundsteuerreform, deren Regelungen ab 2025 gelten. Das bedeutet leider viel bürokratischen Aufwand dieses Jahr.

Wir nehmen Ihnen hier aber Arbeit ab: Über LAMA – eine Kooperation zwischen Gansel Rechtsanwälte und den Steuerexpert:innen der Kanzlei HSB Steuerberater – können Sie Ihre Grundsteuererklärung ganz unkompliziert digital erstellen und einreichen lassen. Sie zahlen dafür einen Festpreis ab 39,90 Euro, unabhängig vom Grundstückswert.

LAMA führt Sie mit einfachen Fragen Schritt für Schritt durch die Erstellung Ihrer Grundsteuer und hilft Ihnen dabei, die richtigen Dokumente herauszusuchen. Und so funktioniert's: